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關(guān)于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事業(yè)單位改革中國(guó)有資產(chǎn)管理的若干規(guī)定（財(cái)資〔2017〕13號(hào)） |
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關(guān)于印發(fā)《關(guān)于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事業(yè)單位改革中國(guó)有資產(chǎn)管理的若干規(guī)定》的通知
財(cái)資〔2017〕13號(hào)
黨中央有關(guān)部門(mén)，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳，全國(guó)政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團(tuán)體，有關(guān)中央管理企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：
根據(jù)《中共中央 國(guó)務(wù)院關(guān)于分類(lèi)推進(jìn)事業(yè)單位改革的指導(dǎo)意見(jiàn)》（中發(fā)〔2011〕5號(hào)）、《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)分類(lèi)推進(jìn)事業(yè)單位改革配套文件的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2011〕37號(hào)）、《中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)<關(guān)于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事業(yè)單位改革的指導(dǎo)意見(jiàn)>的通知》（廳字〔2016〕38號(hào)）精神，經(jīng)研究，我們制定了《關(guān)于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事業(yè)單位改革中國(guó)有資產(chǎn)管理的若干規(guī)定》，現(xiàn)予以印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
財(cái)政部
2017年4月1日
關(guān)于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事業(yè)單位改革中國(guó)有資產(chǎn)管理的若干規(guī)定
根據(jù)《中共中央 國(guó)務(wù)院關(guān)于分類(lèi)推進(jìn)事業(yè)單位改革的指導(dǎo)意見(jiàn)》（中發(fā)〔2011〕5號(hào)）、《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)分類(lèi)推進(jìn)事業(yè)單位改革配套文件的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2011〕37號(hào)）、《中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)<關(guān)于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事業(yè)單位改革的指導(dǎo)意見(jiàn)>的通知》（廳字〔2016〕38號(hào)）精神，現(xiàn)就經(jīng)批準(zhǔn)的從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“經(jīng)營(yíng)類(lèi)事業(yè)單位”）改革中涉及的國(guó)有資產(chǎn)管理工作作出以下規(guī)定：
一、總體要求
（一）經(jīng)營(yíng)類(lèi)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系的基礎(chǔ)上，根據(jù)單位實(shí)際情況，改革的途徑、方式和步驟，分別依據(jù)相應(yīng)的資產(chǎn)管理制度，切實(shí)做好國(guó)有資產(chǎn)清查、處置、運(yùn)營(yíng)和監(jiān)管工作。
（二）經(jīng)營(yíng)類(lèi)事業(yè)單位自改革方案批準(zhǔn)之日起至改革完成之日止，原則上其資產(chǎn)不得用于對(duì)外投資、抵押、擔(dān)保等可能影響資產(chǎn)權(quán)屬關(guān)系的活動(dòng)。
（三）原由主管部門(mén)管理的經(jīng)營(yíng)類(lèi)事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)后，出資人機(jī)構(gòu)已明確的，應(yīng)當(dāng)與原主管部門(mén)脫鉤，由履行出資人職責(zé)機(jī)構(gòu)依法實(shí)施監(jiān)管。出資人機(jī)構(gòu)未明確的，由原主管部門(mén)所屬事業(yè)單位按照現(xiàn)行管理體制履行股東（或投資人）職責(zé)，依法實(shí)施監(jiān)管，并穩(wěn)步納入黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)集中統(tǒng)一監(jiān)管體系。原為國(guó)有企業(yè)管理的經(jīng)營(yíng)類(lèi)事業(yè)單位轉(zhuǎn)企后，原則上由該國(guó)有企業(yè)履行出資人職責(zé)。
（四）本規(guī)定主要適用于中央級(jí)經(jīng)營(yíng)類(lèi)事業(yè)單位改革中國(guó)有資產(chǎn)管理工作，各地方可以參照本規(guī)定，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，制定經(jīng)營(yíng)類(lèi)事業(yè)單位改革中有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理的具體規(guī)定，并報(bào)財(cái)政部備案。
二、資產(chǎn)清查
（五）經(jīng)營(yíng)類(lèi)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)將全部資產(chǎn)納入資產(chǎn)清查（清產(chǎn)核資，下同）范圍，進(jìn)行全面清查登記，包括經(jīng)營(yíng)類(lèi)事業(yè)單位本級(jí)及其下屬各級(jí)企業(yè)（不含參股企業(yè)）、事業(yè)單位等各類(lèi)資產(chǎn)，對(duì)參股企業(yè)資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益和股權(quán)關(guān)系等情況進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。
（六）各主管部門(mén)和行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督指導(dǎo)下，組織所屬經(jīng)營(yíng)類(lèi)事業(yè)單位的資產(chǎn)清查工作。執(zhí)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的經(jīng)營(yíng)類(lèi)事業(yè)單位，按照財(cái)政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》（財(cái)資〔2016〕1號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行。執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的經(jīng)營(yíng)類(lèi)事業(yè)單位，參照《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國(guó)資委令第1號(hào)）、《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程》（國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕73號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行。
（七）資產(chǎn)清查要在改革方案批準(zhǔn)后6個(gè)月內(nèi)完成，并以改革方案批復(fù)之日的前一個(gè)會(huì)計(jì)月末作為清查工作基準(zhǔn)日。改革方案批復(fù)實(shí)施視為資產(chǎn)清查工作立項(xiàng)，主管部門(mén)無(wú)需再履行資產(chǎn)清查立項(xiàng)程序。
（八）經(jīng)營(yíng)類(lèi)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》（財(cái)資〔2016〕1號(hào)）規(guī)定逐級(jí)上報(bào)資產(chǎn)清查報(bào)告。主管部門(mén)對(duì)單位上報(bào)的資產(chǎn)清查結(jié)果審核同意后報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門(mén)進(jìn)行審核確認(rèn)。
（九）對(duì)資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等事項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)。執(zhí)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的經(jīng)營(yíng)類(lèi)事業(yè)單位，按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》（財(cái)資〔2016〕1號(hào)）等規(guī)定報(bào)批或備案；執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的經(jīng)營(yíng)類(lèi)事業(yè)單位,按照《企業(yè)資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)處理暫行辦法》（財(cái)企〔2003〕233號(hào)）等規(guī)定執(zhí)行。
（十）資產(chǎn)清查工作中，財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)和經(jīng)營(yíng)類(lèi)事業(yè)單位認(rèn)為必要時(shí)，可以委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)或復(fù)核。發(fā)生的審計(jì)費(fèi)用，按照“誰(shuí)委托、誰(shuí)付費(fèi)”的原則，由委托方承擔(dān)。
三、資產(chǎn)處置
（十一）經(jīng)營(yíng)類(lèi)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)遵循公平公正、公開(kāi)透明的原則，嚴(yán)格規(guī)范工作程序，依法依規(guī)處置國(guó)有資產(chǎn)。根據(jù)經(jīng)營(yíng)類(lèi)事業(yè)單位執(zhí)行的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，分別按照各級(jí)財(cái)政部門(mén)關(guān)于事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置或企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（十二）經(jīng)營(yíng)類(lèi)事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的，要在完成資產(chǎn)清查后按照企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債重新分類(lèi)建賬，全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后，轉(zhuǎn)作國(guó)家資本，并按照程序在轉(zhuǎn)制單位內(nèi)部公示，經(jīng)主管部門(mén)審核后，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)依法核定。
（十三）經(jīng)營(yíng)類(lèi)事業(yè)單位整體或部分改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司及進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、國(guó)有資產(chǎn)流轉(zhuǎn)等，要按照《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》、《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》（國(guó)務(wù)院令第91號(hào)）、《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理若干問(wèn)題的規(guī)定》（財(cái)政部令第14號(hào)）等規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果在轉(zhuǎn)制單位內(nèi)部公示，經(jīng)主管部門(mén)審核后，報(bào)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)或備案。
（十四）經(jīng)營(yíng)類(lèi)事業(yè)單位涉及國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、協(xié)議轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)按照《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第36號(hào)）、《中央級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》（財(cái)教〔2008〕495號(hào)）和《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)資委、財(cái)政部令第32號(hào)）等國(guó)家關(guān)于事業(yè)單位資產(chǎn)處置和企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（十五）經(jīng)營(yíng)類(lèi)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)出售，要按照規(guī)定程序批準(zhǔn)后在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)通過(guò)公開(kāi)競(jìng)價(jià)方式處置。以市場(chǎng)化方式處置資產(chǎn)要統(tǒng)籌安排、有序進(jìn)行，防止因短期集中處置導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)賤賣(mài)。
（十六）經(jīng)營(yíng)類(lèi)事業(yè)單位人員、資產(chǎn)規(guī)模較小或無(wú)固定資產(chǎn)、轉(zhuǎn)制后難以正常運(yùn)轉(zhuǎn)，需要予以撤銷(xiāo)的，以及長(zhǎng)期虧損、資不抵債、債權(quán)債務(wù)不清晰、歷史遺留問(wèn)題較多，經(jīng)批準(zhǔn)退出事業(yè)單位序列的，其財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理按照《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第68號(hào)）中關(guān)于事業(yè)單位清算相關(guān)規(guī)定以及《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》（財(cái)政部令第41號(hào)）中關(guān)于企業(yè)重組清算等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（十七）經(jīng)營(yíng)類(lèi)事業(yè)單位權(quán)屬關(guān)系不明確或者存在權(quán)屬糾紛的資產(chǎn)，須在權(quán)屬界定明確后處置。資產(chǎn)權(quán)屬關(guān)系確難以明確，或歷史資料不齊全、或依據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)和歷史文件材料無(wú)法判斷資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸屬的，暫按國(guó)有資產(chǎn)管理。處置被設(shè)置為擔(dān)保物的國(guó)有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》、《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》等法律有關(guān)規(guī)定。
（十八）涉及土地資產(chǎn)管理的，按照《中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)<關(guān)于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事業(yè)單位改革的指導(dǎo)意見(jiàn)>的通知》（廳字〔2016〕38號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行。即經(jīng)營(yíng)類(lèi)事業(yè)單位涉及的原劃撥土地，轉(zhuǎn)制為企業(yè)后用途符合劃撥用地目錄的，可繼續(xù)以劃撥方式使用；不符合劃撥用地目錄的，應(yīng)當(dāng)依法實(shí)行有償使用。轉(zhuǎn)制為一般競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)的，原生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性劃撥用地可采用協(xié)議出讓或租賃方式進(jìn)行土地資產(chǎn)處置；經(jīng)省級(jí)以上人民政府批準(zhǔn)實(shí)行授權(quán)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司等企業(yè)，原生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性劃撥用地，經(jīng)批準(zhǔn)可采用國(guó)家作價(jià)出資（入股）方式配置。
（十九）轉(zhuǎn)企改制過(guò)程中，涉及經(jīng)營(yíng)類(lèi)事業(yè)單位占用行政辦公用房清理騰退問(wèn)題的，按照《中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于黨政機(jī)關(guān)停止新建樓堂館所和清理辦公用房的通知》（中辦發(fā)〔2013〕17號(hào)）等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（二十）執(zhí)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的經(jīng)營(yíng)類(lèi)事業(yè)單位的國(guó)有資產(chǎn)處置收入在扣除相關(guān)稅金、評(píng)估費(fèi)、拍賣(mài)傭金和符合規(guī)定的人員安置等費(fèi)用及清償債務(wù)后，剩余收入上繳國(guó)庫(kù)。
（二十一）經(jīng)營(yíng)類(lèi)事業(yè)單位債權(quán)債務(wù)，實(shí)際發(fā)生的抵押、擔(dān)保等責(zé)任應(yīng)當(dāng)一并劃轉(zhuǎn)移交，原則上由轉(zhuǎn)企改制后的企業(yè)承接。
四、運(yùn)營(yíng)管理
（二十二）經(jīng)營(yíng)類(lèi)事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)后，要遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律和企業(yè)發(fā)展規(guī)律，堅(jiān)持所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離，權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任相統(tǒng)一，激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制相結(jié)合，真正成為依法自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我約束、自我發(fā)展的獨(dú)立市場(chǎng)主體。
（二十三）轉(zhuǎn)制后企業(yè)要完善現(xiàn)代企業(yè)制度，健全公司法人治理結(jié)構(gòu)，建立權(quán)責(zé)對(duì)等、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、有效制衡的決策執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制，規(guī)范董事長(zhǎng)、總經(jīng)理行權(quán)行為，充分發(fā)揮董事會(huì)的決策作用、監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用、經(jīng)理層的經(jīng)營(yíng)管理作用。
（二十四）加強(qiáng)轉(zhuǎn)制后企業(yè)黨的領(lǐng)導(dǎo)，充分發(fā)揮黨組織領(lǐng)導(dǎo)核心作用和政治核心作用，堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)和公司治理有機(jī)統(tǒng)一，嚴(yán)格落實(shí)黨建責(zé)任。
（二十五）轉(zhuǎn)制后企業(yè)要按照《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》（國(guó)務(wù)院令第192號(hào)）和《事業(yè)單位及事業(yè)單位所辦企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》（財(cái)教〔2012〕242號(hào)）等有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。
五、資產(chǎn)監(jiān)管
（二十六）各級(jí)財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管職責(zé)，按照現(xiàn)行國(guó)有資產(chǎn)管理體制和職責(zé)分工,切實(shí)做好經(jīng)營(yíng)類(lèi)事業(yè)單位改革中國(guó)有資產(chǎn)管理工作。對(duì)改革中涉及國(guó)有資產(chǎn)的有關(guān)審批事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)定要求執(zhí)行，嚴(yán)禁改革過(guò)程中以私分、低價(jià)變賣(mài)、虛報(bào)損失等手段轉(zhuǎn)移、侵占國(guó)有資產(chǎn)，嚴(yán)禁隨意處置國(guó)有資產(chǎn)。
（二十七）各級(jí)財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)、行政事業(yè)單位及其工作人員在經(jīng)營(yíng)類(lèi)事業(yè)單位改革中，存在濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀(jì)行為的，按照《中華人民共和國(guó)公務(wù)員法》、《中華人民共和國(guó)行政監(jiān)察法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第472號(hào)）等國(guó)家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。
（二十八）轉(zhuǎn)制后企業(yè)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)要以管資本為主推進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)職能轉(zhuǎn)變，準(zhǔn)確把握依法履行出資人職責(zé)的定位，科學(xué)界定國(guó)有資產(chǎn)出資人監(jiān)管的邊界，建立監(jiān)管權(quán)力清單和責(zé)任清單，實(shí)現(xiàn)以管企業(yè)為主向以管資本為主的轉(zhuǎn)變，并切實(shí)做好轉(zhuǎn)制后企業(yè)改制上市、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等重大事項(xiàng)的監(jiān)管工作。出資人機(jī)構(gòu)未明確的，由原主管部門(mén)所屬事業(yè)單位履行股東（或投資人）職責(zé)，按照現(xiàn)行管理體制，遵循“事企分開(kāi)”的原則，與轉(zhuǎn)制后企業(yè)建立以資本為紐帶的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，加強(qiáng)和規(guī)范對(duì)轉(zhuǎn)制后企業(yè)的監(jiān)管，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。
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